مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . . .

موضوع : برنامه رسیدگی به سرفصل حساب اعتبارات اسنادی

صفحه : یک   از یک

تنظیم کننده : محمدرضا مرادبیگ 

مدت بررسی : . . .  روز کاری

تاریخ تهیه: . . . . . . .

تاریخ ارائه گزارش: . . . . . . . .

بررسی کننده :

اهداف رسیدگی :

هدف حسابرسی داخلی از رسیدگی به حساب اعتبارات اسنادی ، تحقیق در مورد وجود کنترلهای داخلی موثر و کارآمد و حصول اطمینان نسبت به موارد زیر است :

1 – مرتبط بودن اعتبارات اسنادی گشایش یافته با فعالیتهای شرکت .

2- مبتنی بودن کلیه اعتبارات اسنادی گشایش یافته به مجوزهای لازم .

3-ثبت به موقع کلیه اعتبارات اسنادی گشایش یافته در دفاتر شرکت .

4- حصول اطمینان از انجام خرید به صرفه و صلاح شرکت .

5- اعمال کنترلهای لازم نسبت به ترخیص به موقع کالای رسیده از مبادی ورودی و گمرکات به داخل شرکت .

برنامه رسیدگی :

 تعداد ... فقره از سفارشات باز را انتخاب نموده و به شرح زیر رسیدگی نمائید :

1- کنترل وجود برگ استعلام بها ( حداقل از سه منبع ) / یا برگ کمیسیون معاملات .

2- کنترل مجوز خرید .

3- کنترل محاسبات .

4- کنترل وجود اسناد و مدارک مثبته ( تقاضای گشایش اعتبار اسنادی ) .

5- مطابقت میزان موافقت شده خرید با برگ رسید کالا ( در صورت حمل به دفعات ، جمع رسید های کالا و با کل خرید مطابقت داده شود ).

6- مطابقت میزان کالای وارده به انبار با لیست بسته بندی .

7- مطابقت مقدار رسیده به انبار با پروانه سبز گمرکی .

8- کنترل ثبت در کاردکس انبار.

9- کنترل مهر و امضای متقاضی در برگ در خواست ثبت سفارش .

10- کنترل برگ تعهد نامه ( وجود مهر وامضای مدیریت شرکت ) .

11- کنترل برگ تعهد نامه مبنی بر آگاهی از لزوم اخذ مجوز از موسسه استاندارد ( وجود مهر و امضای مدیریت شرکت ) .

12- کنترل گواهی مبداء .

                                                                                                                                            موفق باشید  

مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . . . .

موضوع : برنامه رسیدگی به سرفصل حساب اسناد دریافتنی

صفحه : یک   از یک

تنظیم کننده : محمدرضا مرادبیگ 

مدت بررسی : . . .  روز کاری

تاریخ تهیه: . . . . . . .

تاریخ ارائه گزارش: . . . . . . . .

بررسی کننده : 

اهداف رسیدگی:

هدف حسابرسی داخلی از رسیدگی به حساب اسناد دریافتنی ، تحقق در مورد وجود کنترلهای داخلی موثرو کارآمد و حصول اطمینان نسبت به موارد زیر است :

1- وجود دستورالعملهای معین و مشخص در مورد نحوه دریافت ، نگهداری ،و وثیقه گذاردن اسناد دریافتنی .

2- نگهداری دفتری حاوی مشخصات اسناد دریافتنی به منظور کنترل و حفاظت از اسناد مزبور به عنوان بخشی از دارائیها .

3- ثبت صحیح و به موقع کلیه فعالیتهای مالی در ارتباط با اسناد دریافتنی .

4- وجود دستورالعملها و روشهای موثر و مناسب جهت تعیین و پیگیری اسناد دریافتنی واخواست شده .

5- تعیین وجود ویا فقدان بدهی احتمالی نسبت به اسناد دریافتنی که نزد بانک به نقد تبدیل شده است .

6- وجود کنترلهای لازم و مناسب در مورد اسناد مذکور در بند (5)  .

7- وجود و کفایت کنترلهای داخلی و نحوه اجرای آنها نسبت به اسناد دریافتنی .

برنامه رسیدگی :

به منظور نیل به هدفهای مزبور اقدامات زیر باید به عمل آید :

1- تائید شود که شرکت برای اسناد دریافتنی دفتری حاوی حداقل اطلاعات زیر نگهداری می نماید .

شماره مسلسل ، نام متعهد ، تاریخ سررسید ، مبلغ به ریال

2- کنترل و تائید شود که فهرستی از اسناد دریافتنی به طور مرتب ودر فواصل زمانی معینی تهیه و با صورتحساب مربوطه کنترل        میشود .جمع مبالغ ریالی اسناد دریافتنی طبق فهرستهای مزبور با مانده حساب اسناد دریافتنی در دفاتر مطابقت داده شود و هر گونه اختلاف پی گیری و رفع گردد .

3- کنترل شود قبول و تمدید اسناد دریافتنی تنها با اجازه مقام مسئولی در شرکت صورت می گیرد .

4- نحوه نگاهداری و واگذاری اسناد دریافتنی مورد بررسی قرار گیرد و تائید شود که ثبتهای لازم به نحو صحیح در هر یک از مراحل دریافت ، واگذاری و وصول اسناد صورت گیرد .

5-روشها و دستورالعملهای مربوط به واریز قبل از سررسید اسناد دریافتنی بررسی و کنترل شود .

6- نحوه حفاظت از اسنادی که در شرکت نگاهداری می شوند مورد بررسی قرار گیرد .

 حساب اسناد دریافتنی به شرح زیر مورد رسیدگی قرارگیرد :

1- اسناد دریافتنی با فاکتور فروش و شرایط فروش مطابقت داده شود .

2- اسناد دریافتنی که در سررسید وصول نشده اند بررسی و اطمینان حاصل شود که اقدامات و پی گیریهای لازم برای وصول آنها به عمل آمده است .

3- در مورد اسنادی که واخواست گردیده اند اطمینان حاصل شود که ثبتهای لازم به نحو صحیح در حساب مشتریان صورت گرفته است و این ثبتها شامل هزینه های واخواست نیز می باشد .

4- دستورالعملها و روشهای مربوط به پی گیری اسناد دریافتنی واخواست شده و نحوه به هزینه منظور نمودن اسناد دریافتنی لاوصول بررسی گردد و از کفایت روشهای مزبور اطمینان حاصل گردد .

5- اسناد دریافتنی نقد شده نزد بانکها ، بررسی و با حساب اسناد دریافتنی، کنترل و مطابقت داده شود .

6- محاسبات مربوط به تخفیفات نقدی اعطائی نسبت به آن گروه از اسناد دریافتنی که قبل از سررسید واریز شده اند ، کنترل شود .

 7- در مواردی که اسناد دریافتنی به وثیقه گذارده شده اند ، اطمینان حاصل شود که وثیقه قراردادن آنها در ارتباط با فعالیتهای شرکت است .

 8-کنترل و تائید شود که وظیفه نگهداری وصول اسناد دریافتنی به فرد یا افراد دیگری واگذار شده است که مسئول صندوق و ثبت حساب اسناد دریافتنی و سایر حسابها در دفاتر نمی باشند .

9- کنترل و تایید شود که در مورد اسنادی که واخواست یا لاوصول میشوند ، گزارشهای لازم تهیه وبه مدیریت ارائه میگردد .

10- چگونگی نقد کردن اسناد دریافتنی نزد بانک و نحوه بکار گیری وجوه حاصل از اسناد مزبور بررسی شود .

11- بررسی نمایید که حصه کوتاه مدت اسناد دریافتنی از حصه بلند مدت آن دقیقاٌ مشخص وتسهیم آن به درستی رعایت گردیده باشد .

12- آیا در خصوص اسناد واخواست شده ذخیره ای در حسابها منظور شده است یا خیر ؟

                                                                                                                                             موفق باشید