مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

موضوع : برنامه رسیدگی به سرفصل حساب جاری کارکنان بابت امور شرکت

صفحه : یک   از یک

تنظیم کننده : محمدرضا مرادبیگ 

مدت بررسی :  

تاریخ تهیه:

تاریخ ارائه گزارش:

بررسی کننده :

اهداف رسیدگی 

1- آیا کلیه هزینه های انجام گرفته در ارتباط با موضوع فعالیت شرکت بوده است .

2- آیا به تنخواه داران نیز مبالغی تحت عنوان (( جاری کارکنان بابت امور شرکت )) پرداخت شده است .

3- آیا وثیقه و تضمین کافی متناسب با سقف گردش حساب از پرسنل اخذ شده است .

4- آیا دستورالعمل خاصی در این خصوص تهیه و بدرستی اجرا می شود .

5- آیا کلیه بدهیهای پرسنل در ارتباط با فعالیتهای شرکت به موقع و به نحو مطلوب در حسابها انعکاس یافته است .

6- آیا کلیه مبالغ پرداختی به پرسنل در پایان سال به حساب بانکی شرکت واریز و مانده آن صفر شده است .

7- آیا در صورت نگهداری وجه در پایان سال نزد پرسنل ، مجوزهای لازم اخذ شده است .

8- آیا مانده راکد سنواتی ( بدون گردش ) در حساب بدهی پرسنل باقیمانده است .

برنامه رسیدگی

الف – لیست خلاصه حساب جاری کارکنان بابت امور شرکت را تهیه نموده و مانده های عمده را مشخص نمائید سپس تعدادی از اسناد حسابداری را انتخاب و علاوه بر بررسی اهداف فوق کنترلهای ذیل را اعمال نمایید :

1- کنترل در ارتباط بودن با فعالیت شرکت

2- کنترل ثبت صحیح در حسابها

3- کنترل محاسبات و کسورات

4- کنترل ابطال اسناد و مدارک ضمیمه اسناد

5- کنترل امضاهای مجاز سند حسابداری

6-  کنترل کفایت اسناد و مدارک ضمیمه اسناد

ب – مبالغ بستانکارشده حساب جاری کارکنان را بررسی نمائید تا در قبال اسناد و مدارک مثبته تسویه صورت گرفته باشد .

ج – بدهیهای راکد و سنواتی را علت یابی نموده و آخرین وضعیت آنها را مشخص و گزارش نمائید .

د – مانده های راکد مشکوک الوصول یا لاوصول را از نظر اخذ ذخیره مناسب در حسابها بررسی وگزارش نمایید .

هـ - درصورتیکه هریک از سرفصلهای جاری کارکنان ماهیت تنخواه گردان را دارد موضوع را با ارائه مستندات گزارش نمائید .

ی – مواردیکه برای پرسنل تنخواه دار( بصورت همزمان ) حساب جاری کارکنان بابت امور شرکت در نظر گرفته شده موضوع را با ارائه مستندات گزارش نمایید .  

                                                                                                                                              موفق باشید