مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

موضوع : برنامه رسیدگی به سرفصل  حساب اموال ، ماشین آلات و تجهیزات بلا استفاده موجود در انبار

صفحه : یک   از یک

تنظیم کننده : محمدرضا مرادبیگ 

مدت بررسی :    . . .  روز کاری

تاریخ تهیه: . . . . . . .

تاریخ ارائه گزارش: . . . . . . . .

بررسی کننده :

اهداف رسیدگی :

 هدفهای حسابرسی داخلی از رسیدگی به حساب اموال ، ماشین آلات و تجهیزات بلا استفاده موجود در انبار تحقیق در مورد وجود کنترلهای داخلی موثر و کارآمد و حصول اطمینان نسبت به موارد زیر است :

1- آیا دارائیهای خریداری شده بر اساس درخواستهای معتبر و مستدل انجام شده است ؟

2- علت عدم استفاده واحد درخواست کننده از دارائیهای خریداری شده چه بوده است ؟

3- آبا جهت دارائیهای مذکور مفاد ماده 151 ق . م. م در خصوص محاسبه 30% استهلاک جهت دارائیهایی که مورد استفاده قرار نمی گیرد رعایت گردیده است ؟

4- آیا در خصوص استهلاک دارائیهای مذکور نرخ و روش صحیح استهلاک طبق مفاد ماده 151 ق . م .م رعایت گردیده است ؟

برنامه رسیدگی :

به منظور نیل به هدفهای مذکور ، اقدامات زیر باید به عمل آید :

1-ابتدا باید صورت کاملی از دارائیهای موجود در انبار تهیه شود .

2- باید با توجه به ارزش ریالی دارائیها تعدادی ازآنها را انتخاب نموده و به شرح زیر مورد رسیدگی قرار می دهیم :

1-2-مجوز درخواست خرید

2-2-کنترل رسید کالا به انبار

3-2-کنترل فاکتور خرید

4-2-کنترل محاسبات

5-2-کنترل ثبت صحیح در حسابها

6-2-کنترل امضاهای مجاز سند

7-2-کنترل تشخیص دارائی بودن با توجه به آئین نامه دارائیهای ثابت در صورتی که شرکت آئین نامه ای جهت تفکیک و تشخیص دارائیهای ثابت از هزینه ها تهیه نموده است در گزارش قید شود .

3- صورت کاملی از اقلام یک ریالی تهیه نموده و علت اینکه اینگونه اقلام با یک ریال ارزش گذاری شده اند را مشخص نمائید .

                                                                                                                                             موفق باشید