مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . . . . . .

موضوع : برنامه رسیدگی به سرفصل  حساب  سرمایه گذاریهای کوتاه مدت

صفحه : یک   از یک

تنظیم کننده : محمدرضا مرادبیگ 

مدت بررسی :    . . .  روز کاری

تاریخ تهیه: . . . . . . .

تاریخ ارائه گزارش: . . . . . . . .

بررسی کننده :

اهداف رسیدگی :

هدفهای حسابرسی داخلی از رسیدگی به حساب سرمایه گذاریهای کوتاه مدت تحقیق در مورد وجود کنترلهای موثر و کارآمد و حصول اطمینان نسبت به موارد زیر است :

1-     استفاده بهینه از منابع شرکت در جهت کسب بازده بیشتر.

2-     مبتنی بودن کلیه حسابهای سرمایه گذاری کوتاه مدت به مجوز لازم و ثبت به موقع آنها در دفاتر .

3-     اعتبار اوراق بهادار قابل دادو ستد از لحاظ موجود بودن و تحقق مالکیت شرکت .

4-     صحت محاسبات ریاضی مدارک و جداول مربوط به اوراق بهادار قابل دادو ستد و مطابقت آنها با حسابهای دفتر کل .

5-     کفایت افشاء و مطلوبیت ارائه اوراق بهادار قابل داد و سند شامل طبقه بندی آنها به جاری و غیر جاری و ارائه توضیحات ضروری .

برنامه رسیدگی :

به منظور نیل به اهداف مزبور اقدامات زیر باید به عمل آید .

1-     صورت ریز کاملی از کلیه اوراق بهادار متعلق به شرکت و درآمدهای بهره و سود سهام آنها تهیه نمائید .

2-     کلیه اوراق و اسناد بهادار نظیر اوراق سهام ، سپرده بانکی و ... مورد مشاهده عینی قرار گیرد .

3-   بررسی نمائید که وظایف صدور مجوز خرید و فروش اوراق بهادارو حفاظت از اوراق بهادار و ثبت سرمایه گذاریها و واگذاری این مسئولیتها به افراد مستقل از هم صورت گرفته باشد .

4-     کلیه اوراق بهادار بنام شرکت و متعلق به شرکت باشد .

5-     نحوه حفاظت از اوراق بهادار را بررسی نموده ودر خصوص چگونگی آن اظهارنظر کنید .

6-   بررسی نمائید آیا شرکت جهت اوراق بهادار اقدام به تهیه صورت ریزی به شرح زیر می نماید که در آن نام کامل شرکت صادر کننده ، ارزش اسمی ، شماره گواهینامه ، تعداد سهام یا اوراق قرضه ، تاریخ تحصیل ، نام کارگزار بورس ، بهای تمام شده و هرگونه بهره یا سود سهام دریافتی درج شده باشد .

7-     شناختی از سیستم کنترل داخلی اوراق بهادار کسب کنید .

8-     اوراق بهادار خریداری شده یا فروخته شده طی سال را سند رسی کنید .

9-     درآمد اوراق بهادار را خودتان محاسبه کنید .

10-روش حسابداری اوراق بهادار را ارزیابی کنید .

11-چگونگی ارائه و افشای اوراق بهادار را در صورتهای مالی ارزیابی کنید .

12-انقطاع معاملات اوراق بهادار را اثبات کنید .

* در خصوص اوراق بهادار پاسخ پرسشهای زیر مشخص شود :

1-     آیا اوراق بهادار تحت کنترل مشترک مسئولین شرکت می باشد ؟

2-     آیا از تمام کسانی که به اوراق بهادار دسترسی دارند تضمین کافی دریافت شده است ؟

3-     آیا برای حفاظت اوراق بهادار از مسئول مستقلی استفاده می شود ؟

4-     آیا خرید و فروش اوراق بهادار با تصویب یکی از مسئولین مالی شرکت و پس از بررسی کمیته سرمایه گذاری هیئت مدیره صورت می گیرد ؟

                                                                                                                                             موفق باشید