اهداف رسیدگی

هدف از بررسی و رسیدگی به حساب پروژه ها / سفارش کارهای در جریان ، تحقیق در مورد وجود کنترلهای داخلی موثر و کارآمد و حصول اطمینان نسبت به موارد زیر است :

1- وجود مجوزهای مربوطه ، کد پروژه و بودجه مصوب .

2- وجود کنترلهای داخلی مناسب در مورد اجرای پروژه / انجام سفارش کار .

3- ثبت صحیح قیمت تمام شده پروژه / سفارش کار در دفاتر .  

4- کلیه اقلام ثبت شده در حساب پروژه ها از نوع هزینه های سرمایه ای است و شامل هزینه های جاری نمی باشد .

5- اثبات موجودیت پروژه های در جریان / سفارش کارهای در جریان منعکس شده در دفاتر از طریق مشاهده عینی .  

6- اثبات مالکیت شرکت نسبت به پروژه های در جریان / سفارش کارهای در جریان .

برنامه رسیدگی

به منظور نیل به اهداف فوق اقدامات زیر میبایست صورت گیرد :  

1- با توجه به کد حساب مربوطه ، صورت ریز پروژه ها و سفارش کارهای در جریان را تهیه نمائید .   

2- با توجه به اصل اهمیت تعدادی از پروژه ها و سفارش کارها را انتخاب و به شرح ذیل بررسی نمائید :   

1-2- نیاز شرکت و مجوز انجام کار( کد پروژه ) و تاییدیه های مرتبط را بررسی و کنترل نمائید .

2-2- صورت وضعیت انجام مرحله ای پروژه یا سفارش کار را از نظر محاسبات بررسی نمائید .  

3-2- ثبت صحیح در حسابها را کنترل نمائید . توجه کنید که کلیه اقلام می بایست سرمایه ای بوده و جنبه هزینه ای         نداشته باشند .

4-2- گواهی انجام کار توسط ناظر کنترل و تایید شده باشد .

5-2- از نحوه اجرا و روند پیشرفت کار پروژه / سفارش کار بازدید عینی بعمل آورید .  

6-2- در صورت انجام کار توسط پیمانکار با توجه به قرارداد منعقده موارد را بررسی و در صورت عدم رعایت مفاد قرارداد موضوع را با ذکر وضعیت گزارش نمائید . ( اخذ سپرده حسن انجام کار و کسر کسورات قانونی و سایر مفاد قرارداد )

7-2-  مصوبات کمیسیون معاملات و هیئت مدیره در ارتباط با انعقاد قرارداد مذکور رابررسی نمائید .

8-2- گردش حساب هزینه یا پروژه را بررسی و 3 یا 4 صورت وضعیت را با توجه به حجم ریالی آن رسیدگی نمائید .

 9-2- سپرده ها و پیش پرداختها را با مفاد قرارداد مطابقت داده و موارد اختلاف را بررسی و در گزارش اعلام نمائید .

10-2- اخذ گردش حساب پیش پرداخت و سایر حسابهای مربوط به پیمانکار بر اساس قرارداد منعقده (مانند         علی الحساب یا حسابهای انتظامی) و عطف متقابل تضامین دریافتی تحت عنوان پیش پرداخت ، سپرده حسن انجام کار و سپرده حسن اجرای تعهدات باحسابهای انتظامی و مطابقت نحوه پیش پرداخت با شرایط عمومی پیمان را انجام دهید.

11-2- بررسی صورت وضعیت از نظر مطابقت با قرارداد ، تهیه خلاصه ای از قرارداد ، اخذ کپی مستندات مربوط به صورت وضعیت ، بررسی امضاهای مجاز صورت وضعیت ها ( ناظر کارفرما ، مهندس ناظر ، مدیر برنامه ریزی و پروژه ، رئیس امور پیمانها ، مدیر مالی و رئیس طرح) .

12-2- کنترل محاسبات پیش پرداخت ، بیمه ، مالیات , سپرده حسن انجام کار ، سپرده حسن انجام تعهدات و عوارض مربوط به هر صورت وضعیت را انجام دهید .

13-2- رسیدگی به حساب علی الحساب (از طریق سندرسی) و بررسی مجوزهای لازم بابت پرداخت علی الحساب که از محل چه صورت وضعیتهایی بوده و کنترل اینکه با اولین صورت وضعیت بعد از پرداخت علی الحساب تسویه شده باشد

14-2- بررسی پیشرفت فیزیکی پروژه با توجه به جدول زمانبندی ارائه شده توسط پیمانکار در قرارداد و مطابقت با گزارشات هر ماهه شرکت تحت عنوان گزارش پیشرفت کار ماهانه .

                                                                                                                                                      موفق باشید