مدیریت حسابرسی داخلی 

شرکت . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

موضوع :    برنامه رسیدگی به حساب فــروش محصولات شرکت 

صفحه :   یک    از   سه

تنظیم کننده:   محمدرضا مرادبیگ

تاریخ تهیه : 

مدت بررسی:

بررسی کننده :

اهداف رسیدگی :

هدف از بررسی چرخه فروش محصولات شرکت ، تحقیق در خصوص وجود کنترلهای کافی و کارآمد نسبت به موارد زیر است :

1-  آیا فروش محصولات و خدمات در مقابل تحویل کالا و ارائه خدمات در حسابها ثبت شده است ؟

2-  آیا فروش محصولات و خدمات به اشخاص واقعی بوده است ؟

3-  آیاکلیه فروشها و خدمات ارائه شده بدرستی در حسابها ثبت شده است ؟

4-  آیا فروش محصولات و خدمات با ارزشهای صحیح در حسابها ثبت شده و به نحو مناسبی طبقه بندی شده است ؟

5-  آیا مدارک کافی و مناسبی در مورد محصولات برگشتی توسط مشتریان و سایر مبالغ مورد مطالبه آنها نگهداری و بدرستی ثبت   شده است ؟

6-  آیا کلیه وجوه نقد، چکها و اسناد دریافتنی، تحت کنترلهای مناسب قرار داشته و درفواصل معین به حسابهای بانکی واریز یا جهت وصول به بانک ارائه میگردد ؟

برنامه رسیدگی :

الف )اقلام غیر عادی و عمده ثبت شده در حساب فروش را بررسی کنید ، دستورالعملها و بخشنامه های شرکت درخصوص میزان و نحو? فروش را اخذ و از اعمال کنترلهای لازم در مورد فروشهای نقدی و پیش فروش درآنها ،  اطمینان حاصل نمائید  سپس تعدادی از اسناد ثبت شده در حساب فروش را انتخاب و رسیدگیهای زیر را انجام دهید :

1- کنترل و مشاهده مجوز مربوط به مصوبات اعتبار مشتریان عمده . ( قرارداد)

2- مطابقت تعداد فروش طبق فاکتور با برگه های صورت مجلس تحویل و برگ خروج محصول از شرکت .

3- کنترل اخذ صورت مجلس تحویل محصول از مشتری .

4- کنترل اعمال نرخهای مصوب در فاکتور فروش .

5- کنترل محاسبات فاکتور فروش و امضاهای مجاز فاکتور .

6- مطابقت نرخهای فروش با لیست مصوب قیمتهای ستاد فروش و یا قراردادهای فروش منعقده .

7- کنترل رعایت مقررات فروش طبق بخشنامه های صادره جهت روشهای مختلف و متنوع فروش محصولات .  

8- مشاهده مجوزهای مربوط به تخفیفات  .

9- کنترل ثبت صحیح در حسابهای فروش و بدهکاران وتفکیک صحیح حسابهای فروش بر اساس نوع محصول .

10- کنترل تایید فاکتور فروش پس از صدور .

11- پیگیری مغایرتهای موجود میان حواله های انبار و کارت موجودی .

12- بررسی اصلاحات انجام شده در حساب فروش و اطمینان از صحت آنها .

13- کنترل وجوه واریز شده بابت فروشهای نقدی به حسابهای مربوطه .

14- کنترل اسناد دریافتی از مشتریان در فروشهای اعتباری و مطابقت با بخشنامه مربوطه .

15- گزارش خروجیهای محصول با فاکتورهای فروش نقدی و مبالغ واریزی به حسابهای مربوطه مطابقت داده شده و هرگونه اختلاف و مغایرت پیگیری شود .

مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . .

موضوع :    برنامه رسیدگی به حساب فــروش محصولات شرکت 

صفحه :   دو   از   سه

تنظیم کننده :  محمدرضا مرادبیگ

تاریخ :  

مدت بررسی :

بررسی کننده :

16- مقایسه آمار فروشهای نقدی بصورت ماهانه و پیگیری تغییرات عمده .

17- کنترل رعایت مفاد قراردادهای منعقده با مشتریان عمده و پیگیری موارد مطروحه .

18- پیش دریافتهای فروش را بررسی و موارد معوق را مشخص و دلایل عدم تحویل محصول را پیگیری و گزارش نمائید .

19- لیست انصراف از خرید را بصورت ماهانه تهیه و نحو? محاسب? سود و روشهای پرداخت وجه به مشتریان را کنترل و گزارش نمائید .

20- آیین نامه ها و بخشنامه های فروش در خصوص موارد انصرافی و فروش فوری را کنترل نمائید .

ب ) محصولاتی که برای استفاده شرکت خریداری شده میبایست به بهای تمام شده در دفاتر ثبت گردند ، موارد را بررسی و در صورتیکه به قیمت فروش ثبت شده گزارش نمائید . 

پ ) فروش محصولات به تفکیک نوع محصول در هر ماه را با مقدار فروش پیش بینی شده در بودجه مقایسه و انحرافات عمده را بررسی و گزارش نمائید  .

ت ) آمار محصولات تولید شده فروش نرفته در هر ماه را تهیه و نسبت به ماه قبل بررسی و اختلافهای عمده را با ذکر دلایل عدم فروش گزارش نمائید .

ث ) فاکتورهای فروش را بصورت پشت نمره کنترل نموده و لیست موارد ابطالی را به تفکیک هر ماه تهیه نمائید . بررسی نمائید که آیا موارد ابطالی جداگانه نگهداری میشوند و آیا امکان فعال شدن شماره فاکتور ابطالی در سیستم فروشوجود دارد یا خیر ؟

ج )کلیه صورت مجلسهای تحویل محصول به مشتریان را که در بایگانی حراست نگهداری میشوند ، برای یک دوره 2 یا 3  ماهه بصورت پشت نمره بررسی نموده و لیست موارد ابطالی را تهیه و بررسی نمائید که آیا موارد ابطالی جداگانه نگهداری میشوند یا خیر و آیا ممهور به مهر ابطال گردید ، شده اند یا خیر .

چ ) کلی? برگهای خروج محصول از درب شمالی و جنوبی ( تحویل به مشتری یا نمایندگان فروش ) که توسط مشتری یا پیمانکاران حمل و نقل محصول از شرکت خارج شده اند را برای 2 یا 3 ماه بصورت پشت نمره بررسی نمائید و لیست موارد ابطالی را تهیه و کنترلهای ذکر شده در بند قبل را انجام داده و نتیجه را گزارش نمائید .

ح ) از طریق انتخاب تعدادی از فاکتورهای فروش بصورت تصادفی در ماههای مختلف اطمینان حاصل نمائید که تمامی آنها متکی به صورت مجلس تحویل محصول، برگ خروج محصول و درخواست مشتری یا قرارداد میباشند .

خ ) تست CutOff را در خصوص فاکتورهای فروش اجرا نمائید .

د ) دستورالعمل مربوط به CRM  ( رضایت مشتریان ) را  اخذ و رعایت موارد مطروحه را بررسی و گزارش نمائید .

ذ ) دستورالعمل مربوط به انعقاد قرارداد فروش با مشتریان عمده را در صورت وجود اخذ ، بررسی و گزارش نمائید . ( آیا قراردادها قبل از نهایی شدن ، توسط اداره حقوقی کنترل و تائید می شوند ؟   )

مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . . . .

موضوع :    برنامه رسیدگی به فــروش محصولات شرکت 

صفحه :    سه    از   سه

تنظیم کننده :   محمدرضا مرادبیگ 

تاریخ : 

مدت بررسی :

بررسی کننده :

ر ) دستورالعمل مربوط به محصولات برگشتی به شرکت را در صورت وجود اخذ و موارد را به شرح ذیل بررسی و انحرافات را گزارش نمائید :

1- کلیه برگه های ورود محصول برگشتی را از لحاظ تائید تحویل محصول به مسئولین مربوطه بررسی و تعدادی از آنها را با مدارک و مستندات فروش مطابقت و کنترل نمائید .

2- تعداد و سایر مشخصات محصولات برگشتی را با تعداد مندرج درکاردکس انبار مربوطه کنترل و مطابقت دهید .

3- ثبت بهای فروش محصول با نرخهای مصوب و ثبت صحیح در حسابهای مربوطه را کنترل نمائید .

4- تعدادی از محصولات برگشتی را انتخاب و آخرین وضعیت آنها را بررسی و گزارش نمائید .

5- رعایت موارد مطروحه در دستورالعمل را بررسی و نقاط ضعف را به جهت اصلاح گزارش نمائید .

6- آخرین وضعیت مشتری که محصول ایشان برگشت شده را بررسی و در صورت عدم تحویل محصول جایگزین به ایشان ، موضوع راگزارش نمائید .  

7- هزینه های ناشی از برگشت محصول و رفع اشکال و سایر هزینه های مرتبط را تهیه و بصورت مقایسه ای ماهانه گزارش نمائید .  

                                                                                                                                              موفق باشید

 مدیریت حسابرسی داخلی

شرکت . . . . . . . . . . . . .

موضوع :برنامه رسیدگی به سرفصل حساب هزینه های گارانتی و سرویس اولیه

صفحه : یک   از یک

تنظیم کننده : محمدرضا مرادبیگ 

مدت بررسی : . . . . . .  روز کاری

تاریخ شروع : 

بررسی کننده : 

اهداف رسیدگی

هدف از رسیدگی به حساب هزینه های گارانتی تحقیق در مورد وجود کنترلهای داخلی موثر و کارآمد و حصول اطمینان نسبت به موارد زیر است :  

1- حصول اطمینان از صحت موارد گارانتی / سرویس اولیه .

2- حصول اطمینان از درج مبالغ صحیح موارد گارانتی / سرویس اولیه در صورتحسابهای ارائه شده .

3- حصول اطمینان از وجود آئین نامه گارانتی و رعایت مفاد آئین نامه توسط واحدهای مرتبط  .

4- منطبق بودن قیمتهای قطعات و اجرت گارانتی / سرویس اولیه با آئین نامه یا دستورالعمل یا توافقات فی مابین .

5- آیا کلیه پرداختها با توجه به قرارداد انجام شده و به موقع و به نحو مطلوب در حسابها انعکاس یافته است .

برنامه رسیدگی

الف –  بررسی نمائید آیا شرحی از سیستم گارانتی وسرویس اولیه و اینکه هر یک از خودروهای تولیدی شرکت در چه صورتی شامل گارانتی و سرویس اولیه میشوند بصورت جدول به تفکیک نوع خودرو تهیه شده است .

ب – آیا مستندات مربوطه نظیر برگهای گارانتی و سرویس اولیه انجام شده ،  از نظر وجود شماره سریال چاپی و درج مشخصات خودرو و مشتری و همچنین ریز اقدامات انجام شده و قطعات تعویضی توسط مقام مسئولی بررسی و کنترل شده و سپس هزینه پرداخت شده است .

پ – آیا هزینه های شارژ شده  با بهای توافق شده قطعات و خدمات مربوطه مطابقت دارند .

ت – آیا قرارداد با ذکر کلیه موارد و هزینه ها در این خصوص منعقد شده و در صورت وجود مفاد آن رعایت شده است .

ث – آیا قطعات معیوب تعویضی به شرکت سازنده داخلی / خارجی اعلام ( کلیم ) و هزینه آن از سازنده اخذ و بدرستی در حسابها ثبت شده است .

ج – آیا در قرارداد وضعیت قطعات داغی مشخص شده است .

چ – آیا صرفه و صلاح شرکت در قرارداد منعقده بدرستی رعایت شده است .

                                                                                                                                              موفق باشید